キャッシュフローとは?

分類: 経理・税務

キャッシュフローとは、一定期間に事業へ実際に入ってきた現金と、出ていった現金の流れを指します。利益が出ていても入金が遅れれば手元資金は不足しうるため、会計上の利益とは別に現金の動きを把握することが重要です。

補助金は多くが後払い(精算払い)で、支払いが先行し受給が後になるため、資金繰りの見通しが欠かせません。事業計画では資金調達や支出時期を含めた資金計画を示すことが求められる場合があり、要件は制度・年度により異なります。

関連する用語

圧縮記帳 — 補助金などで固定資産を取得した際、圧縮額を損金にして課税負担を一時的に繰り延べる会計・税務処理です

未収入金 — 商品売買など本業以外の取引で発生した、まだ受け取っていない代金を表す資産の勘定科目です

仕訳 — 取引を借方と貸方に分けて勘定科目と金額で記録する、帳簿づけの基本となる作業です

勘定科目 — 取引の内容を分類するための名前で、現金や売上、雑収入などの区分を指します

雑収入 — 本業の売上以外で生じた少額・臨時の収益をまとめて処理する収益の勘定科目です

補助金の課税 — 補助金・助成金は原則として課税対象で、法人税や所得税の計算に含める必要がある点を指します

この解説は一般的な内容です。実際の定義・要件は制度や公募回により異なります。申請前に各制度の公募要領・公式ページで最新の内容をご確認ください。